(资料图片仅供参考)
A与b是母子公司,2021年a公司向b公司派一名技术人员,帮b公司解决生产产品存在质量的问题,期限暂定两年
问,该技术人员的工资能否在a公司税前扣除?
a公司向b公司派遣人员到b公司工作,取决于该人员两个条件,即被派遣人员工作管理方式及工资发放方式
1...如a公司仅是派出人员,具体工作安排和业绩考核、风险,由b公司承担,b向技术人员支付的费用,无论怎样的支付方式,都视为:b公司内部人员,工薪支出在b公司税前扣除。
2...技术人员去b公司工作,但仍由a指定或安排并负责。b公司所支付的费用,无论怎样的支付,实质是b公司购买服务,该员工工资在a公司列支,并税前扣除。
3..如果技术人员到b公司工作,但相关的工资,社保等,仍由a公司承担,即a派人无偿帮助b公司。视为该员工的工资,在a公司列支。
4...注意:所得得税是法人税,以法人为主体来说事。所以会计要掌握好“实际发生原则,权责发生原则和配比原则”
5...无偿使用视同销售,有增值税的问题,容易按价格不公允调所得税,所以最好是有偿使用
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