【社保入税迷局】如果人人都成个体户,自身利益还守得住吗?

来源:洞察网时间:2019-06-12 11:29:12

前言

如果要从2018年发生的财税事件中找出一个老板们最关心的财税问题(注意是“最”不是“之一”),小好一定会选择社保问题,就为了这四个字——社保入税,这让万千中小企业老板们坐立不安。

为什么呢?其实每个老板心里都有答案。

目前中小企业对于社保缴纳普遍存在这样的现象——不足额给员工缴纳社会保险!啥意思?

打个比方:假设张经理的年度月平均工资是10000,他所在地区社保缴费基数是3030到15150,中小企业的老板们很多会选择按3030来给张经理缴社保,这样做的好处对于企业或者说老板是显而易见的,

用南京的数据举例。

如果老板按10000的实际数据缴社保,企业要支付2970元,如果按3030最低基数交社保企业要支付899.91元,两者差额2070元。

写到这里,各位小主是不是明白小好为啥把社保入税选为2018年老板最关注的财税问题。

社保入税后,如果税局对于收社保如同收税一样认真,在国地合并及大数据背景下,个税申报数据与社保申报数据之间很容易实现比对,个税一个算法社保一个算法的做法将无以为继,而按实缴纳后对企业成本的提升是非常大的,要从老板的口袋里多支付一大笔钱。

故而在重压之下必出妖孽,有一种方案跳了出来,这个方案就是老板说:张经理,要不你成立个个体户吧?我把单位应缴的社保899.91全部给你,你自己按灵活就业人员去交,灵活就业养老合计才交20%,现在我按合计27%的比例给你你占便宜啊!

事实真的是这样吗?

 

要明白这个问题,咱们必须先搞清楚你拿到的养老金是怎么计算出来的,跟我现在的缴费有什么关系,否则你就无法看护好自己的利益。

目前,退体后能拿多少基本养老金?由基础养老金和个人账户养老金组成。

退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数,缴费每满1年发给1%。

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数,计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

基础养老金的计算公式是:T(月基础养老金)=(A+A×Q)÷2×M×1%

A——退休时上年度当地城镇在岗职工月平均工资。

Q——平均缴费指数。

Q=(X1÷A1+X2÷A2+X3÷A3+……+Xn÷An)÷n。

X1、X2、X3……Xn分别为首次实际缴费当月直至截止缴费当月的月缴费基数(不含未缴费月数);

A1、A2、A3……An分别为缴费对应上年度当地城镇在岗职工月平均工资;n为首次实际缴费当月直至截止缴费当月的实际缴费月数(不含未缴费月数)。

M——建立个人账户之月至达到规定退休年龄当月的实际缴费年限。M以年为单位,累计满12个月计算为1年。

个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数

这两部分养老金中,个人账户养老金要好理解得多,基本是你现在个人缴费越多,退休越迟,最终每个月拿到的就会越多。

假设小张60岁退休,退休时个人账户有10万块,对照下表计发月数为139。

计算出基础养老金中个人账户养老金=100000÷139=719.42元。

 

较难理解的是基础养老金部分,特别是计算公式中的Q——平均缴费指数。

咱们也用一组数据来说明。

还是以小张为例,假设他分别以最低基数、最高基数、和10000的实际数据为基数缴养老保险,而对应期间的当地城镇在岗职工月平均工资为5050(注:实务中这个数据每年会变化一次,但计算时为简化只用一年数据,且只计算7个月数据,实务中目前累计缴费满15年才能享受基本养老保险,故在实务中最少要计算180月的指数后进行平均。)

表一:以最低基数计算出的平均缴费指数。

 

以此为基础算出张经理退休时基本养老金中的基础养老金,假设张经理退休时上年度当地城镇在岗职工月平均工资6000元,小张缴纳社保15年。

T(月基础养老金)=(A+A×Q)÷2×M×1%=(6000+6000×0.6)÷2×15(年)×1%=720(元)

表二:以最高基数计算出的最平均缴费指数。

 

以此为基础算出张经理退休时基本养老金中的基础养老金:

T(月基础养老金)=(A+A×Q)÷2×M×1%=(6000+6000×3)÷2×15(年)×1%=1800(元)

表三:以实际工资10000为基数计算出的最平均缴费指数。

 

以此为基础算出张经理退休时基本养老金中的基础养老金

T(月基础养老金)=(A+A×Q)÷2×M×1%=(6000+6000×1.98)÷2×15(年)×1%=1341(元)

小好有话说:社保入税对企业和会计都是一个考验,再也不能通过工资进行避税了,社保入税后,你的每个小动作,都在税务一清二楚,所以作为会计一定要把账做好,把税报好。

在这里小好推荐小主们使用畅捷通好会计的“工资表”功能,工资表功能不仅有专项附加扣除,还能测算个税,让小主在报税前,提前知晓个税风险,帮助小主们更好的开展工作。

 

通过以上的例子你发现什么?

基础养老金与缴费年限及单位缴费相关,但只与单位缴费基数相关却不与单位缴费比率比例相关。

也就是说在2019年5月开始全国养老保险单位缴费比例要从19%下降到16%的情形下(有些地区此前单位养老缴费比例是低于16%的,目前规划是将逐步升到16%),以及灵活就业人员总养老缴费比例20%,扣减个人缴费比例8%后12%计入统筹账户的情况下,19%、16%、12%比例间的差异并不会影响到员工退休时享受的基础养老金,但缴费基数在60%到300%之间则对基础养老金缩小和放大的效果非常明显,这种企业按最低基数为员工缴费的社保的方式对员工的损害是非常之大的。

1、退休后基本养老金和个人账户养老金都有有所减少,而单位少缴部分企业得利,员工并没有什么益处;

2、个人账户养老金部分,企业代扣代缴个税是可以在税前扣除的,但因为单位按最低基数缴纳的做法,使得员工每个员缴纳的个税有所上升;

3、进一步延伸,少缴社保也会影响到员工医疗、工伤等保险的享受。

综上,对于老板提出的方案如果你是张经理,你应不应该接受呢?

如果老板对你说,多交养老要从你工资中多扣钱对你没什么好处,咱们按最底的交吧,还能多发点钱,你觉得这种说法有道理吗?你应该接受吗?

每个人都应当是自己利益的最好看护者,如果你对自已的利益漫不关心,那没有谁要为你去操心,关于社保请看护好你自己的利益。

责任编辑:FD31
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